סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה מאפשר לכל אזרח אשר נולד לפני 1948(כולל), להנות מפטור מתשלום מס רווח הון עד לתקרה אשר נקבעת מחדש כל שנה.
החוק קובע כי כל מי שהגיע לגיל פרישה חובה (67 לגברים ונשים) וכבר מלאו לו 55 בתאריך 1.1.2003 (משמע נולד לפני 1.1.1948) זכאי לפטור ממס על רווחי הון עד לתקרה של 14,520 ₪ בשנה (נכון לשנת 2023) ואצל בני זוג אשר שניהם עומדים בתנאים, סכום התקרה הינו 17,760 ₪ בשנה (נכון לשנת 2023).
שעורי הפטור והחזרי המס הצפויים (2023):
| תקרת הפטור (2023) | החזר מס צפוי (2023) | |
| יחיד | 14,520 ש"ח | 3,630 ש"ח |
| זוגי | 17,760 ש"ח | 4,440 ש"ח |
באיזה מוצרים פיננסיים ניתן לקבל את הפטור?
הטבת מס לפי סעיף 125ד' היא הטבה ייעודית לרווחי הון מריבית ולכן חלה אך ורק על כספים בפוליסות חיסכון ובפיקדונות בנקאיים, בשונה ממוצרים פיננסיים שהרווחים בהם נגבים כמס רווח הון.
איך התהליך מתבצע בפועל?
כיוון שתהליך קבלת הטבת המס לא מתבצע בצורה אוטומטית, על מנת לקבל את החזר המס בפוליסות חסכון, נדרש לבצע "מכירה רעיונית" ולהגיש בקשה להחזר מס למס הכנסה.
מכירה רעיונית היא הליך בו חברת הביטוח מבצעת מימוש של ההשקעה שלכם באופן חלקי ומלא ומבצעת את התחשבנות המס. בשונה ממכירה רגילה בה יתרת הכספים לאחר ניכוי המס מועברת לחשבון הבנק שלכם, במכירה רעיונית הכספים לאחר ניכוי המס חוזרים באופן מידי לתוכנית.
לאחר שביצעתם מכירה רעיונית, תקבלו אישור מס מחברת הביטוח המאשרת את הניכוי במקור. יש להגיש מסמך זה למס הכנסה בצירוף בקשה להחזר מס.
הטבת מס זו היא שנתית ואינה ניתנת לצבירה, כך שיש לבצע את ההליך הזה כל שנה מחדש כדי לזכות בה.
