קיבוע זכויות הוא הליך שמתבצע מול מס הכנסה ומאפשר למקבלי קצבה לבחור בשילוב הפטורים ממס המתאים להם ביותר על כספי הפנסיה שלהם.
קיבוע זכויות יכול לבקש אדם אשר הגיע לגיל הזכאות (גברים בגיל 67 ונשים בהתאם לגיל הפרישה שהחלו לקבל קצבה שהיא קצבה מעל הקצבה המזערית -4,849 ₪ נכון לשנת 2023) לקבל סכום הון פטור ממס אותו ניתן לנצל במספר דרכים.
תקרת ההון הפטורה העומדת בפני הפורש לשנת 2023 עומדת על סך של 853,632 ₪ ותגדל בשנת 2025 ל-1,099,872 ₪.
| 2023 | 2025 | |
| פטור למשיכה | 853,632 ש"ח | 1,099,872 ש"ח |
| פטור על הקצבה | 4,742 ש"ח | 6,110 ש"ח |
את קיבוע הזכויות מבצעים באמצעות טופס 161ד' המוגש למס הכנסה.
בטופס זה הפורש מודיע למס הכנסה איך ברצונו לקבל את הפטור :
א. פטור על קצבה מזכה (פטור על הפנסיה)
ב. פטור על משיכת פיצוי פיטורים.
ג. היוון קצבה – משיכת כספי תגמולים קצבתים בסכום חד פעמי פטור ממס
ד. שילוב של פטור על הפנסיה והיוון קצבה.
ככל שנבחר פטור גדול יותר על הקצבה, ניתן יהיה למשוך סכום קטן יותר בפטור ממס. במידה ונבחר למשוך סכום גדול יותר בפטור ממס, ישולם מס גבוה יותר על קצבת הזקנה.
קיבוע הזכויות הינו הליך בלתי הפיך ולכן יש לתכנן את אופן ניצול הזכויות בפרישה בתבונה ובהתאמה לצרכיו האישיים של הפורש.
